Guía Rápida IVA y Concursos. Impagos

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La declaración de concurso de una entidad permite a sus acreedores recuperar el IVA correspondiente a sus facturas impagadas. La recuperación de este IVA está sujeta, sin embargo, a diversos requisitos y exigencias formales.
Esta declaración tiene consecuencias igualmente en la aplicación del IVA por parte de la entidad en concurso, que afectan a la deducción del IVA soportado y a otros elementos del impuesto.
Todas estas cuestiones se tratan detalladamente en esta Guía Rápida, con diversos ejemplos y gráficos en los que se ilustran las explicaciones.

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Plan general

CAPÍTULO 1. IVA Y PROCESOS CONCURSALES
Sección 1. Efectos en los acreedores: recuperación del IVA no cobrado

A. Consideraciones generales y antecedentes comunitarios
B. Requisitos materiales de aplicación
- 1. Subsistencia de las operaciones
- 2. Impago del destinatario
- 3. Pagos parciales
- 4. Devengo previo a la declaración del concurso
C. Plazos
D. Requisitos formales
- 1. Expedición de factura por la operación
- 2. Factura rectificativa
E. Procedimiento
F. Finalización del concurso
G. Supuestos excluidos
H. Compatibilidad con la recuperación del IVA por modificación de la base imponible al margen de los procedimientos concursales
I. Cambios en la titularidad de los créditos concursales
J. Ejecuciones judiciales y administrativas
- 1. Transmisión de inmuebles
- 2. Representación legal

Sección 2. Situación del destinatario declarado en concurso

A. Consideraciones generales
B. Deducciones y compensaciones pendientes
- 1. Deducciones pendientes
- 2. Compensaciones pendientes
- 3. Casos prácticos
C. Recepción de facturas rectificativas
- 1. Rectificación de deducciones
- 2. Comunicación a la AEAT
D. Operaciones que quedan sin efecto: acciones de reintegro
E. Aplicación del IVA durante el proceso concursal: la autoliquidación truncada
F. Esquemas recapitulativos